Сергей Владимирович-Петрович: Здравствуйте, дорогие жители и гости этой планеты. В студии Сергей Владимирович-Петрович, Константин Курганский и не только.

Константин Курганский: Поводом для сегодняшнего разговора послужило вот что: в апреле истекает срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Т.е. налоговым кодексом Российской Федерации упорядочена сама процедура и обязанность наша подачи декларации для определённых лиц, юридических и физических. Сегодня у нас в гостях Татьяна Александровна Чубукина, начальник отдела работы с налогоплательщиками инспекции федеральной налоговой службы № 5 по городу Краснодару. Добрый вечер!

Татьяна Чубукина: Добрый вечер!

К.К.: Объясните нам популярным языком, что именно истекает в апреле этого года? Что нужно сделать?

Т.Ч.: В апреле месяце истекает срок подачи налоговой декларации по форме 3НДФЛ. Это для физических лиц. О юридических лицах мы говорить не будем, у них много форм подачи налоговой отчётности, и они, как правило, эти отчётности знают. Категория физических лиц, которым необходимо подать декларацию до 30-го апреля — это индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему учёта. У нас есть несколько систем учёта: это упрощённая система налогообложения, это вменённый доход, у них сроки совершенно другие. Упрощенку сейчас подают, как ее называют просто, один раз в год — декларацию. По единому налогу на вменённый доход подают предприниматели каждое 20-е число, следующее за отчётным периодом. Только те, кто применяет общую систему учёта, т. е. налогообложение 13%, подают декларацию 3НДФЛ до 30-го апреля. Частные нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой, физические лица, получившие доходы по гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам найма или договорам аренды любого имущества, заключенным с физическими лицами. Это все наши квартиросдатчики. Очень много вопросов задают квартиросдатчики: «А что нам делать, если мы хотим пустить на проживание в квартиру каких-то физических лиц?». Они обязаны по истечению отчётного периода до 30-го апреля, следующего за отчётным периодом, подать эту декларацию 3НДФЛ по суммам полученных доходов. Они должны заключить договор. Как правило, лучше договор заключить в письменной форме, потому что в течение календарного года возможна какая-нибудь проверка, и квартиросдатчик обязан предъявить этот договор с физическим лицом по сумме дохода, которую он получит в течение календарного года.

С.В-П.: Если квартиросдатчик не сдаёт квартиру, а предоставляет её для жилья своим родственникам, он должен налоги платить?

Т.Ч.: Обязательно. Конечно, не надо подавать, если проживает дочь, сын, мать, жена и т. д., а если троюродная тётка двоюродного брата, то это уже чужое лицо. Но если у Вас нет договора, и Вы даёте жить в квартире бесплатно, то, конечно, ничего подавать не надо! Нет суммы полученного дохода, и нет налога. Но если есть договор, и обсуждена сумма дохода, даже если коммунальные услуги, то всё равно надо оплачивать. Также надо оплачивать от продажи собственного имущества и от доходов, полученных за пределами Российской Федерации российских граждан. Также в виде выигрышей на тотализаторе, лотерее, основанных на риске играх. Размер выигрыша здесь значения не имеет. И по тем доходам, с которых НДФЛ по какой-то причине налоговым агентом  не был удержан. Это материальные какие-то выплаты, выплаты в натуральной оплате. Декларация подаётся по истечению календарного года до 30-го апреля следующего года.

С.В-П.: У нас есть звонок. Елена, здравствуйте!
Елена: Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если я продала квартиру в 2007 году, а машину в 2008 году, то мне надо подавать декларацию, и когда её надо подавать?

Т.Ч.: Вы обязаны были подать в 2008 году по продаже имущества, в 2007 году по совокупному доходу. В 2008 году у Вас ещё есть срок подачи декларации до 30-го апреля, о котором мы говорили в самом начале. За 2007 год Вы уже подадите её со штрафными санкциями.

С.В-П.: Есть у нас также и СМС-сообщение. Если я продал машину за ту же сумму, что и купил, мне надо платить налоги?

Т.Ч.: Декларацию он обязан подать в любом случае, не зависимо от суммы продажи. Но налогообложения не будет. Если он подтвердит свои расходы, а если не подтвердит, то включается у нас льгота 125 тыс. на автомобили, если в собственности менее 3-лет находится машина, а если более 3-лет машина, то не зависимо от суммы сделки налогообложения нет.

К.К.: Есть ещё пункт, насколько я понимаю, среди тех, кто обязан подать декларацию, лица, получившие от физических лиц доходы в виде дарения.

Т.Ч.: Раньше у нас был налог на дарение, который отслеживал эти сделки. Сейчас налог на дарение упразднён, и у нас вступает в силу налог на доходы физических лиц. И здесь физическое лицо обязано подать декларацию и оплатить налоги на дарение.

К.К.: У нас снова есть звонок. Мы Вас слушаем, Ольга.
Ольга: Скажите, пожалуйста, я хотела бы получить социальный вычет за обучение. Я знаю, что у меня за 2009 год по расходам не более 120 тысяч. Если у меня двое детей,  входит ли плата за обучение детей в общую сумму?

Т.Ч.: Ваш социальный вычет в 2009 году будет 120 тыс. рублей, но не 120 тыс. рублей, а суммы понесённых затрат не более 120 тыс. рублей. На детей вычет в сумме 50 тыс. рублей на каждого ребёнка предоставляется отдельно по представленным документам и декларации в налоговый орган.

К.К.: Если я получаю официальную зарплату, то за меня все делает бухгалтерия?

Т.Ч.: Физическое лицо, которое имеет основной источник получения дохода у работодателя, у него НДФЛ удерживается у источника выплаты дохода, т. е. в бухгалтерии. По истечении календарного года опять есть сроки до 30-го марта, работодатель обязан подать справку 2НДФЛ обо всех Ваших полученных доходах и удержанных налогах. Мы говорим о той категории, где не удержан налог на доходы физ.лиц. Вот тогда физическое лицо обязано задекларировать свои доходы, подав декларацию в налоговый орган и приложив к нему все необходимые документы для исчисления этого налога.

С.В-П.: А можете подробнее рассказать, что нужно делать физическому лицу начиная от открытия двери в налоговую?

Т.Ч.: Не будем говорить о предпринимателях, потому что они уже и так всё знают. Будем говорить о Вас как о физическом лице. Допустим, Вы в прошлом году продали автомобиль, Вы получили доход и обязаны подать декларацию. Вы берёте на работе справку 2НДФЛ. У Вас, возможно, есть договор купли-продажи, потому что, как правило, они сейчас оформляются. У Вас может быть расписка о получении денег за проданный автомобиль. Приходите в налоговый орган по месту прописки, в отдел работы с налогоплательщиками, они Вам предоставляют бланки декларации. В настоящий момент мы выдаём их в электронном виде. И Вы их заполняете, исчисляете налог Вы самостоятельно, заполняете декларацию самостоятельно, у нас есть методички. Документы можно прислать по почте, можете лично, можете через уполномоченного представителя, предоставив доверенность, нотариально оформленную, либо по ТКС.

С.В-П.: Скажите, пожалуйста, почему, когда я покупаю автомобиль, я обязан заплатить налоги и когда я продаю автомобиль, я тоже обязан заплатить налоги. Почему за меня не может это сделать тот, у кого я покупаю или кому я продаю?

Т.Ч.: Вы ошибаетесь, если Вы покупаете автомобиль, то у Вас налога нет. А вот если у Вас в собственности автомобиль более 3-х лет, то у Вас налогообложения нет, а если у Вас менее 3-х лет в собственности, то сумма, превышающая 125 тыс., если у Вас нет подтверждающих расходы официальных документов, Вы заплатите налог.

К.К.: У нас снова звонок.
Радиослушатель: Если я продала автомобиль по доверенности, то плачу ли я налог?

Т.Ч.: Проданная машина по доверенности не считается проданной, это просто переуступка права, и Вы будете платить налог столько, сколько она будет висеть на Вас, а тот, кто ездит, платить налог не будет. Только если факт отчуждения является, тогда Вы будете платить.

К.К.: Изменится ли как-нибудь схема работы налоговой службы с гражданами, ведь не секрет, что многих пугает волокита с декларациями. Может быть, она уже изменилась?

Т.Ч.:  Нет, она у нас практически не меняется. Меняется форма декларации, порядок, он и есть порядок.

С.В-П.: Пришло СМС-сообщение: «Квартира была в собственности 20 лет, но приватизация прошла 2 года назад. Что делать?»

Т.Ч.: Те 20 лет квартира была не в собственности. Государство, видимо, выделило ордер, это не собственность. Собственной она стала тогда, когда прошла государственную регистрацию, т. е. приватизация 2 года. Поэтому, если продают квартиру суммой больше, чем миллион, они заплатят с разницы налог на доходы физических лиц. Так как в собственности квартира находится менее 3-х лет.

К.К.: Ещё одно СМС-сообщение: «Можно ли получить налоговый вычет при получении второго высшего образования?»

Т.Ч.: Да, физическое лицо вправе получить социальный вычет. Если сам на себя, то не зависимо от формы обучения. А если на детей, то мы говорим только о дневной форме обучения.

К.К.: У нас есть звонок. Светлана, слушаем Вас.
Светлана:  Обучалась в ВУЗе и поняла, что могу воспользоваться вычетом, а если я ещё и квартиру продала и тоже хочу воспользоваться. Это реально?

Т.Ч.: Налогоплательщик, физическое лицо вправе получить и социальный вычет, и имущественный. Здесь есть небольшая особенность: вначале лучше заполнить декларацию и получить социальный вычет, а потом имущественный. Потому что расходы на обучение не переходят из года в год.

К.К.: Куда подаются декларации, если квартиру купил в одном районе, а живу в другом?

Т.Ч.: Декларация подаётся только по месту регистрации, по месту прописки, по месту постановки на налоговый учёт, и неважно, где купил.

С.В-П: Например, я работал заграницей в какой-то фирме, и она мне выдала премию. Должен ли я платить налоги?

Т.Ч.: Конечно, Вы обязаны здесь показать этот доход и оплатить налог.

С.В-П.: Как будут отслеживать лиц, официально не трудоустроенных, но получающих доход?

Т.Ч.: Обязанность налогового агента подать сведения о доходах физ.лица. Это записано в 230 ст. налогового кодекса, что они до 30-го марта обязаны подать по месту постановки на учёт налогового агента. Потом эти сведения  разлетаются по всей России.

С.В-П.: Например, мой сосед сдаёт квартиру, я очень добропорядочный человек, есть ли какой-нибудь телефон доверия, куда я мог бы позвонить и рассказать об этом?

Т.Ч.: Да, у нас часто возникают такие вопросы. Есть оперативный отдел, который отслеживает эту информацию и проверяет. Телефон доверия 231-27-38. По этому же телефону Вы можете рассказать о невыплате зарплат. У нас работает комиссия, которая приглашает руководителя, если зарплата ниже среднекраевой, либо не выплачивается зарплата. На сайте в интернете Вы найдёте всю информацию о налоговых по районам.

С.В-П.: Какой вопрос мы не задали, но наиболее часто с ним сталкиваетесь?

Т.Ч.:  Сразу хочется сказать налогоплательщикам на доходы физ. лиц, что есть обязанность, а есть право. Обязанность – подать декларацию до 30-го апреля о полученных доходах. Если Вы ещё не подали декларацию, но знаете, что у Вас есть эти доходы, то подайте ее сейчас. Дальше будет больше очередей, труднее сдать декларации. А вот право — получить декларацию можно сейчас ещё не спешить. В период 3-х лет Вы можете подавать декларацию и получить социальный вычет.